IVE do autónomo galego: modelo 303 trimestral

O modelo 303 é a declaración trimestral do IVE: o documento onde lle dis á AEAT canto IVE cobraches aos teus clientes (repercutido) e canto IVE pagaches aos teus provedores (soportado), e a diferenza é o que lle ingresas a Hacienda — ou o que te queda como saldo a compensar. É o trámite máis recurrente do autónomo galego: catro veces ao ano, sen excepción, en réxime xeral. Aquí van as casillas que importan, os erros caros e as particularidades que afectan á empresa galega.

Que é o IVE e quen o ingresa de verdade

O IVE é un imposto indirecto: paga o consumidor final, pero o autónomo é o que recauda en nome de Hacienda. A mecánica:

1. Cando facturas a un cliente, sumas IVE ao prezo (21% xeral en servizos profesionais).
2. Cando compras a un provedor, pagas IVE incluído.
3. Cada trimestre restas IVE soportado do IVE repercutido. A diferenza positiva é o que pagas; a negativa quédase como saldo a compensar trimestres seguintes ou pides devolución no 4T.

Importante: o IVE que cobras nas túas facturas non é teu. Considera, mentalmente, que vai a unha conta separada agardando o trimestre.

Tipos impositivos en 2026

Casillas clave do modelo 303

Sen entrar nas 80 casillas posibles, estas son as que un autónomo galego en réxime xeral cobre case sempre:

• 01-09: IVE devengado en operacións interiores ao 4%, 10%, 21%.
• 10-11: Adquisicións intracomunitarias de bens (importación dende UE).
• 12-13: Inversión do suxeito pasivo (servizos UE recibidos).
• 28-39: IVE soportado deducible por cuotas e tipo.
• 59-60: Operacións intracomunitarias (resultantes do ROI).
• 71: Resultado a ingresar (positivo) ou a compensar (negativo).
• 76-77: A devolver (só no 4T).

Un erro común: declarar gastos persoais (compra dun móbil para uso mixto) ao 100% no IVE soportado. O IVE só se deduce na proporción afecta á actividade.

Exencións de IVE galegas: ensino, sanidade, cultura

Se a túa actividade está exenta, segues presentando 303 a cero (excepto autónomos só con operacións exentas tipo "non suxeitos" — confirma con asesor). Casos típicos en Galicia:

• Ensino: clases particulares de materias do plan oficial, autónomos profesores que dean materias regradas. Importante: cursos non oficiais (idiomas non oficiais, talleres, formación non REGRADA) si tributan ao 21%.
• Sanidade: actos médicos directos sobre paciente (consulta, fisioterapia, psicoloxía clínica). Exento. Os servizos paramédicos (entrenadores persoais, dietistas non sanitarios) si tributan.
• Cultura: dirección de orquestras, espectáculos en vivo, escritores creadores. Réxime con matices, lee BOE Lei 37/1992 art. 20.

Se ofreces servizos mixtos exentos + non exentos (típica academia que dá oficial e non oficial), aplicas regla de prorrata. É o caso máis complexo do IVE.

Recargo de equivalencia (comerciantes minoristas)

Réxime obrigatorio para persoas físicas que vendan ao consumidor final sen transformación (tendas de roupa, librarías, comercios pequenos). O comerciante non presenta 303: paga ao provedor un IVE recargado e xa está. O recargo é:

• 5,2% (sobre o tipo xeral 21%).
• 1,4% (sobre tipo reducido 10%).
• 0,5% (sobre tipo superreducido 4%).

Vantaxe: simplicidade administrativa total. Inconveniente: non recuperas IVE soportado en investimentos. Para tendas pequenas con margen alta é útil, para comercios con investimento forte (mobiliario, reforma) sae caro.

Erros que dispar an inspección

1. Esquecer presentar 303 trimestre en cero

Se non facturaches no trimestre, debes presentar igualmente 303 a cero. Esquecela activa avisos automáticos.

2. Cruzar mal IVE soportado con factura sen NIF

Tickets simplificados sen NIF non admiten dedución de IVE. Tes que pedir factura completa.

3. Operacións UE sen ROI activo

Facturas a cliente francés sen ROI → tes que repercutir 21% que o cliente non paga. Pediches o ROI tarde? Regulariza canto antes ou pide rectificación.

4. Confundir tipos en hostelería galega

Restaurante = 10%. Bebidas alcohólicas dentro de menú a 10%. Catering levado a domicilio = 10%. Pero panadería con consumo en local… 10% se hai servizo de mesa, 4% se é pan común para levar. Importa.

Que facemos por ti

Se aínda non te diches de alta, le alta dunha SL en Galicia ou pasa por alta autónomo 2026. Para axudas, le axudas Igape. Información oficial: sede.agenciatributaria.gob.es/IVA.